Evini ya da iş yerini kiraya veren milyonlarca mükellef için yıllık beyan dönemi başlıyor. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yürütülen süreç kapsamında, 2025 yılında elde edilen kira gelirlerine ilişkin beyannameler 1–31 Mart tarihleri arasında verilecek.
Vergi mevzuatında “Gayrimenkul Sermaye İradı” olarak tanımlanan kira geliri, belirlenen istisna tutarını aşması halinde gelir vergisine tabi tutuluyor.
Beyanname vermezseniz ceza var
Beyannameler, Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) üzerinden online olarak doldurulabiliyor.
31 Mart’a kadar beyanname vermeyenler için:
Usulsüzlük cezası
Vergi ziyaı cezası
Gecikme faizi uygulanacak.
Tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenebilecek. İlk taksit ve damga vergisinin 31 Mart’a kadar yatırılması gerekiyor.
2025 kira geliri istisnası ne kadar?
2025 yılı için konut kira geliri istisnası 47 bin TL olarak belirlendi.
Yıllık kira geliri 47 bin TL’nin altında olanlar vergi ödemeyecek.
Toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşan mükellefler ise istisnadan yararlanamayacak.
Vergi hesaplanırken önce istisna düşülüyor, ardından kalan tutarın yüzde 15’i götürü gider olarak indiriliyor. Son aşamada oluşan matrah üzerinden yüzde 15 gelir vergisi (ilk dilim varsayımıyla) hesaplanıyor.
10, 20 ve 30 bin TL kira geliri için örnek hesaplama
Aşağıdaki örnekler götürü gider yöntemi ve yüzde 15’lik ilk vergi dilimine göre hazırlanmıştır.
Ayda 10 bin TL kira geliri
Yıllık kira: 120.000 TL
İstisna sonrası: 73.000 TL
Götürü gider (%15): 10.950 TL
Vergi matrahı: 62.050 TL
Ödenecek vergi (%15): 9.307,50 TL
Buna ek olarak yaklaşık 1.189,50 TL damga vergisi ödenecek.
Ayda 20 bin TL kira geliri
Yıllık kira: 240.000 TL
İstisna sonrası: 193.000 TL
Götürü gider (%15): 28.950 TL
Vergi matrahı: 164.050 TL
Ödenecek vergi (%15): 24.607,50 TL
Damga vergisi ayrıca eklenecek.
Ayda 30 bin TL kira geliri
Yıllık kira: 360.000 TL
İstisna sonrası: 313.000 TL
Götürü gider (%15): 46.950 TL
Vergi matrahı: 266.050 TL
Ödenecek vergi (%15): 39.907,50 TL
Damga vergisi bu tutara ilave edilecek.
Gerçek gider yöntemi daha avantajlı olabilir
Eğer kiraya verilen konut için:
Konut kredisi faizi ödeniyorsa
Yüksek tadilat ve bakım masrafı yapıldıysa
Sigorta, amortisman gibi giderler varsa
“Gerçek Gider” yöntemi seçilerek daha düşük vergi çıkması mümkün olabilir.
Son gün: 31 Mart
Uzmanlar, yoğunluk ve sistemsel aksaklık riskine karşı beyannamelerin son güne bırakılmaması gerektiğini vurguluyor. Özellikle yüksek kira geliri elde edenlerin istisna sınırlarını ve gelir dilimlerini dikkatle kontrol etmesi önem taşıyor.
